Недостоверность сведений в егрюл об адресе что

Недостоверность сведений в егрюл об адресе что

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

После регистрации юридического лица сведения о нем вносят в специальный государственный реестр – ЕГРЮЛ. Доступ к сведениям открытый и бесплатный, причем ФНС следит за тем, чтобы информация в реестре была достоверной.

Изучение сведений, включенных в ЕГРЮЛ, – это главное мероприятие при проверке контрагентов, без которого не стоит заключать ни одну сделку. Из них можно узнать дату регистрации ООО, его юридический адрес, состав участников и их доли в уставном капитале, виды деятельности по ОКВЭД, имя руководителя.

Если у налоговой инспекции возникают сомнения в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, то организация может быть ликвидирована. Конечно, это происходит не в один день, поэтому у компании есть время представить актуальную информацию.

Какие сведения могут быть признаны недостоверными

В письме от 28 декабря 2018 г. N 03-12-13/95934 Минфин перечислил, какими могут быть недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Это записи об адресе организации, о директоре, об участниках, о размере и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества.

При этом сведения о недостоверности не подразделяют на существенные и несущественные. В частности, не стоит считать, что информация об адресе ООО не так важна, как состав участников общества. Как раз записи о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ вносятся чаще всего.

Как ФНС узнает о том, что информация, внесенная в реестр учредителями или руководителем ООО, не соответствует действительности?

  • Во-первых, недостоверные сведения могут быть заявлены еще до регистрации юридического лица – в форме Р11001. Налоговая служба ведет реестры массовых учредителей, руководителей и юридических адресов. С их помощью эта информация автоматически признается недостоверной. Кроме того, недостоверным будет признан адрес, указанный в гарантийном письме, если собственник помещения не подтвердил его в телефонном разговоре с инспектором. В таких случаях в регистрации ООО выносится отказ.
  • Во-вторых, сообщить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ могут лица, данные о которых неправомерно занесены в реестр. Для этого предусмотрена специальная форма Р34001, с ее помощью можно оспорить внесение сведения о себе в качестве руководителя или участника ООО.
  • В-третьих, ФНС проводит постоянную и планомерную чистку реестра от фирм-однодневок. Так, в 2016-2017 годах налоговые органы проводили массовую проверку юридических адресов, в ходе которой метку о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, получили 530 тысяч организаций. Кроме того, информация, не соответствующая действительности, может быть выявлена в ходе контрольных мероприятий. Сведения о недостоверности ФНС также получает по каналам межведомственного взаимодействия. Например, из ЗАГСа поступила информация о том, что руководитель, указанный в реестре, скончался. Или Росреестр сообщил, что здание, где заявлен юридический адрес ООО, на самом деле не существует.

Читайте о том, как внести исправления в ЕГРЮЛ при обнаружении ошибки, в этой статье.

Последствия внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ

Чем грозит запись о недостоверности сведений в государственном реестре юридических лиц? Последствия этого могут быть разными.

  • Учредители (участники) с долей свыше 50% и руководитель организации, в отношении которых выявлены недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, в течение трех лет не смогут создавать новые компании или руководить ими. Исключение – если о недостоверности данных о нем человек заявил самостоятельно по форме Р34001.
  • Руководитель ООО, сообщивший недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, может быть оштрафован по статье 14.25 КоАП РФ на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.
  • Потеря деловой репутации и отказ контрагентов заключать сделки.
  • Проблемы со сдачей электронной отчетности.
  • Банк обязан прекратить расчетно-кассовое обслуживание, то есть закрыть расчетный счет компании.
  • Невозможно внести в реестр другие данные, не имеющие отношения к недостоверным сведениям. Например, нельзя сменить директора.
  • ООО может быть исключено из реестра юрлиц, если недостоверные сведения о ней не были изменены в течение шести месяцев.

Как проверить сведения о недостоверности

Если недостоверные сведения в ЕГРЮЛ выявила налоговая инспекция, то она направит уведомление о необходимости представить уточняющую информацию. Но можно самостоятельно проверить данные в реестре как в отношении своей компании, так и в отношении любого партнера.

Для этого в сервисе поиска сведений, включенных в ЕГРЮЛ, надо ввести ИНН организации. Аналогичную проверку можно провести и по ИП. Вот как в выписке из реестра отображается запись о недостоверности.

Сведения об учредителях (участниках) юридического лица, запись о недостоверности

В данном случае человек обнаружил, что в отношении него неправомерно внесены в ЕГРЮЛ сведения об участии и руководстве юридическим лицом.

Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, запись о недостоверности

И как закономерный результат – общество с ограниченной ответственностью принудительно исключено из реестра.

Что делать, если в отношении ООО внесены сведения о недостоверности

Что делать, если вы получили из ИФНС уведомление представить достоверные сведения? В первую очередь, надо убедиться, что это требование правомерно, для чего надо самостоятельно получить выписку из ЕГРЮЛ и сравнить ее с данными своей организации. Иногда запись про недостоверность сведений в реестре вносится ошибочно.

В любом случае, в течение 30 дней необходимо представить в налоговую инспекцию свои разъяснения или возражения. А лучше всего – записаться на прием к начальнику ИФНС и выяснить все подробности. Например, может оказаться, что директор внесен в список массовых руководителей (более 5 организаций). Тогда его надо сменить, подав форму Р13014.

Если же вопрос не удастся решить быстро, то после истечения срока в 30 дней ИФНС вносит в реестр запись о том, что в отношении организации выявлены недостоверные сведения.

К сожалению, практика показала, что налоговые органы иногда вносят запись о недостоверности в отношении местонахождения добросовестных компаний. Почему так происходит?

Частой причиной этого становится буквальное толкование понятия юридического адреса ООО. По ГК РФ им признается место нахождения руководителя организации. Если в ходе проверки выяснится, что директора на месте нет, то даже присутствие других сотрудников в офисе не всегда признается веским доводом достоверности юридического адреса.

Может оказаться, что проверка проводилась с нарушением процедуры, без реального намерения оказаться в помещении компании. Например, в виде устного опроса охранника бизнес-центра, который не подтвердил, что ООО действительно арендует офис в этом здании. Часто сомнения в достоверности возникают в отношении обществ с ограниченной ответственностью, зарегистрированных на домашний адрес. Ведь инспектор может прийти в то время, когда дома никого нет, или его не пропустит консьерж.

Чем доказать достоверность юридического адреса, в отношении которого у ИФНС возникли сомнения? Стандартные документы – это договор аренды и письмо собственника, что он действительно сдал помещение конкретной организации и получает за это плату. Если помещение принадлежит самому ООО, то приготовьте актуальную выписку из реестра недвижимого имущества.

Нелишним будет приложить деловую переписку, которая приходила на этот юридический адрес, в том числе, письма от госорганов и самой ИФНС. Это докажет, что с организацией есть связь по контактам, указанным в ЕГРЮЛ. При этом надо быть готовым, что проверка подтверждающих документов может быть формальной, и в реестр все-таки будет внесена запись о недостоверности.

Эти действия ИФНС можно обжаловать в вышестоящую инстанцию или сразу в судебном порядке. Однако некоторые компании не хотят этим заниматься и просто меняют юридический адрес, арендовав соседний офис в том же здании. Для этого надо подготовить протокол общего собрания (решение единственного участника) и форму Р13014, в зависимости от того, будет ли новый адрес изменять устав.

Если же ничего не предпринимать по вопросу недостоверности сведений в реестре, это существенно усложнит деятельность ООО, последствия мы уже описали выше.

Однако не стоит рассчитывать на то, что таким образом можно просто «бросить» компанию, собственники которой не хотят заниматься ее ликвидацией. Исключение из реестра через шесть месяцев – это право ИФНС, а не обязанность. И если за ООО числится задолженность по налогам и сборам, инспекция приложит все усилия для их взыскания. В том числе, в виде привлечения участников и руководителя к субсидиарной ответственности.

Как исправить недостоверность юридического адреса в ЕГРЮЛ

Налоговые инспекторы в сентябре 2017 года получили право исключать из единого госреестра юрлиц, компании, юридические адреса которых не соответствует реальным данным. Если выписка из ЕГРЮЛ содержит отметку о недостоверности адреса, на исправление ситуации даётся 6 месяцев с момента внесения этой записи. По истечении этого срока налоговый орган может в добровольном порядке ликвидировать данную компанию.

Содержание

Каждый год ФНС делает массовую почтовую рассылку по адресам компаний с извещением о необходимости подтверждения юридического адреса. Это необходимо сделать в течение месяца со дня получения письма. По истечении этого срока инспектор должен внести в ЕГЮРЛ информацию о недостоверности сведений.

Какие сведения налоговики могут расценить как недостоверные?

Недостоверность сведений может быть в отношении:

  • адреса организации;
  • учредителя (участника);
  • лица, имеющего право действовать без доверенности (директора/руководителя).

Наиболее распространенной причиной недостоверности сведений является смена адреса организации.

Недостоверные сведения об адресе

Фиктивные адреса организации налоговики пытаются выявить в приоритетном порядке. Обобщив практику последних лет можно выделить несколько признаков, по которым проверяющие могут прийти к заключению о недостоверности адреса компании, например:

  • компания не получает письма, они возвращаются в ИФНС;
  • указан несуществующий адрес фирмы;
  • здание по заявленному адресу не пригодно для использования;
  • в ЕГРЮЛ зафиксирован адрес массовой регистрации, который используют 10 и более организаций;
  • организация зарегистрирована в здании, где есть офисная нумерация помещений,
    но не внесла в реестр номер офиса.

Если компании направлено уведомление, в котором указано, что регистрирующий орган ждёт достоверных сведений о юридическом адресе, игнорировать его нельзя. На этой стадии проблема решается проще всего. Позже, когда запись о недостоверности попадёт в выписку ЕГРЮЛ, сделать это будет в разы сложнее. На решение проблемы предоставляется 30 календарных дней.

Какие проблемы может повлечь запись о недостоверности?

  • Контрагенты могут отказаться взаимодействовать с компаний, если в отношении нее в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений.
  • Директора организации могут оштрафовать за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ на 5000 -10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
  • Банк может усилить контроль за операциями по счетам.
  • Директор и учредитель ООО с долей не менее 50 процентов не смогут быть руководителями
    и учредителями другой организации в течение трех лет после того, как налоговики сделали запись о недостоверности данных об адресе или директоре
    (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Решение о смене юридического адреса ООО

Принять решение о смене юридического адреса могут участники организации на общем собрании участников, либо единственный участник на основании своего единоличного решения. При этом изменить юридический адрес можно различным количеством голосов участников, зависит это от того, что предусмотрено уставом, это может либо простое большинство, либо единогласное решение участников, либо квалифицированное большинство (2/3 голосов от общего числа голосов участников общества), если изменения адреса влекут изменения в Устав Общества.

Для того, чтобы изменения в сведения об адресе вступили в силу для третьих лиц, а не только внутри Общества, изменения в сведения об адресе организации нужно зарегистрировать в ЕГРЮЛ. Для этого нужно оформить заявление по установленной форме Р13014, прикладывается договор аренды по новому месту нахождения, решение о смене и иные документы, требующиеся по закону.

Предоставленные документы проверяются сотрудниками ИФНС. По результатам проверки в некоторых случаях принимается решение о тридцатидневной приостановке госрегистрации. По истечении этого срока, если не были приняты надлежащие меры, юридическое лицо исключается из единого госреестра по причине недостоверного юридического адреса. Если налоговая инспекция признала юридический адрес недействительным, соответствующая запись вносится в ЕГРЮЛ.

Смена юрадреса ООО без корректировки устава

С 2014 года в уставе организации больше не требуется прописывать юридический адрес полностью, то есть с указанием улицы, номера дома и помещения. Однако здесь не следует путать содержание Устава и ту информацию, которая должна содержаться в выписке из ЕГРЮЛ. В Выписке обязательно нужно выделить информацию о месте нахождения организации (указание на субъект и населенный пункт) и об адресе (а это уже детальные элементы адреса: улица, дом, этаж, помещение). В случае, если смена адреса происходит внутри одного населенного пункта, например, внутри Новосибирска, и в уставе детальный адрес не предусмотрен, то изменения в сведения об адресе вносятся без корректировки устава.

Как получить официальную выписку из ЕГРЮЛ?

Официальную выписку из ЕГРЮЛ можно в любое время получить в личном кабинете налогоплательщика, удостоверенную ЭЦП сотрудников налогового органа. Также абсолютное большинство инстанций, которые эту выписку запрашивают, сами имеют доступ ко всем открытым информационным ресурсам налоговой, поэтому выписки из ЕГРЮЛ на бумажных носителях с синей печатью ФНС сейчас практически не заказываются.

Смена местонахождения ООО

В случае, если поменять необходимо не только юрадрес организации, но и населенный пункт, в котором она зарегистрирована (например, переезд из Екатеринбурга в Новосибирск), вносятся изменения в сведения о месте нахождения юридического лица. Такие изменения регистрируются в ФНС в два этапа. На первом этапе в налоговую инспекцию подается уведомление о намерении переехать (форма Р13014), где указывается только субъект и населенный пункт нового места нахождения юридического лица, а затем, через 20 календарных дней, подаются уже непосредственно документы на переезд – в форме заявления Р13014 указываются все детальные элементы нового адреса (также прикладывается устав в новой редакции либо изменения в устав с новым местом нахождения). Также не следует забывать, что сотрудники ФНС по новому месту нахождения будут тщательно проверять факт переезда и присутствие на указанном адресе директора организации.

Смена на адрес ген. директора

Нахождение организации по адресу (по так называемой «прописке») директора или учредителя с долей не менее 50 % прямо предусмотрено гражданским законодательством. Это наименее затратный (не нужно платить за аренду) и простой вариант. Многие начинающие предприниматели этим активно пользуются. Также стоит отметить, что переезд на адрес прописки директора (учредителя) даже если организация меняет населенный пункт, происходит в одно регистрационное действие, то есть за 5 рабочих дней!

Смена данных о директоре в ЕГРЮЛ

Сведения о директоре, как и сведения об адресе, могут быть недостоверными. Это случается в основном по заявлению заинтересованных лиц. Например, действующий директор уволился, а учредитель не исполняет свою обязанность и не избирает нового директора. В таком случае уволившийся директор может написать в ФНС заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ о нем, как о директоре. Недостоверность сведений о директоре может полностью парализовать работу юридического лица, и гораздо более серьезна, чем недостоверность сведений об адресе. Устранить данную запись можно, подав форму Р13014 со сведениями о новом директоре. Либо если ФНС по каким-то причинам внесла сведения о недостоверности в отношении реально действующего директора организации, то нужно этому лицу и участникам организации лично идти на прием в ФНС и подтверждать свою фактическую и юридическую причастность к делам организации.

Смена данных об учредителях в ЕГРЮЛ

В случае, если внесена недостоверность в сведения об участниках, то план действий точно такой как и в отношении сведений о директоре. Если участник, сведения о котором недостоверны, вышел из состава участников, продал свою долю, исключен по каким-то иным причинам, то директору организации следует подать форму Р13014 и исключить сведения о таком участнике из ЕГРЮЛ. Если же сведения о недостоверности внесены в отношении действующего участника, то необходимо лично явиться на прием в ИФНС и подтвердить факт своего участия. Нужно помнить, что в случае внесения записи о недостоверности, налоговая инспекция предполагает, что такое юридическое лицо – это недобросовестный налогоплательщик, это брошенная организация, не исполняющая своих обязательств, поэтому очень важно не допускать таких ситуаций, получать письма по юридическому адресу, вовремя вносить изменения в сведения об уволившемся директоре и тп.

Комплекс мероприятий при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ

Даже если из-за недостоверного юридического адреса компания исключена из ЕГРЮЛ, не стоит отчаиваться. Оспорить это решение можно в административном порядке через вышестоящий налоговый орган, например, региональное управление ФНС или через Арбитражный суд по местоположению регистрирующей организации.

Обжаловать решение можно в течение 3-х месяцев с момента вынесения решения об исключении объекта из госреестра. Подать заявление с жалобой имеют право кредиторы, выступающие контрагентами в гражданско-правовых сделках, сотрудники компании, учредители, лица, чьи законные интересы ущемлены.

Прокурор разъясняет — Прокуратура Ставропольского края

ЕГРЮЛ — это государственный реестр юридических лиц. В реестре отражаются основные сведения об организации: дата создания, местонахождение, состав учредителей, размер уставного капитала, имя руководителя, виды экономической деятельности и др. Сведения из реестра являются открытыми, и юридическое лицо несёт ответственность за их достоверность.

С 2016 года налоговые органы наделены правом внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о недостоверности сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица.

Подобная запись вносится налоговым органом на основании результатов проверки без заявления юридического лица или судебного акта.

Впервые запись в ЕГРЮЛ вносится после регистрации юридического лица. В реестре указываются сведения о дате и месте создания компании, составе участников, размеру уставного капитала, юридическом адресе, руководителе, видах деятельности по ОКВЭД.

Организация несет ответственность за то, чтобы в ЕГРЮЛ отражалась только достоверная и актуальная информация, поэтому при изменении регистрационных данных надо своевременно вносить изменения в реестр.

Учитывая, что сведения из реестра относятся к публичной информации, узнать об их недостоверности может любое заинтересованное лицо: банки, контрагенты, инвесторы, государственные органы. При этом основной контроль за этими данными осуществляет Федеральная налоговая служба.

Проверить, достоверны ли сведения о юридическом лице, могут сами участники и руководитель организации. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ возможно с помощью бесплатного сервиса ФНС. Достаточно ввести один из кодов ИНН/ОГРН или название юридического лица и через несколько минут вы получите актуальную информацию. Учтите только, что такие данные из ЕГРЮЛ по ИНН не заменяют официальную выписку из реестра, а носят информационный характер.

Если в отношении ООО будет внесена запись о недостоверности, то это влечет за собой негативные последствия, которые могут сделать ведение бизнеса невозможным. Учитывая такие высокие риски, собственники компании и ее руководитель должны всегда следить за тем, чтобы недостоверные сведения в ЕГРЮЛ не появлялись.

Если вы самостоятельно обнаружили по вашей организации недостоверность сведений в реестре, то их надо изменить. Кроме того, сообщить о наличии недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может налоговая инспекция, направив соответствующее уведомление.

Запись в ЕГРЮЛ производится по истечении 30 дней с момента направления в адрес юридического лица уведомления о необходимости представления достоверных сведений, оставленного без ответа, либо поступления документов не свидетельствующих о достоверности сведений.

По истечении шести месяцев с момента внесения в реестр записи о недостоверности сведений юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.

Решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации».

Однако, если не позднее 3-х месяцев со дня опубликования такого решения его представитель или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются направят в налоговый орган мотивированное заявление о достоверности сведений, решение об исключении организации из реестра не принимается.

Руководитель и (или) учредители (участники) таких юридических лиц с момента внесения записи о недостоверности названных выше сведений в ЕГРЮЛ на 3 года ограничиваются в праве стать учредителем (участником) другого юридического лица либо без доверенности действовать от имени юридического лица.

Чем грозит внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об организации?

Согласно статье 14.25 КоАП РФ за представление недостоверных сведений в госреестры, в том числе в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности, наступает административная ответственность.

Размер штрафа для должностных лиц составляет от 5 до 10 тысяч рублей, а при повторном нарушении – от 10 до 50 тысяч рублей с возможностью дисквалификации на срок от одного года до трех лет (ч.5 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Но, кроме штрафа по статье 14.25 КоАП РФ, метка о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ влечёт за собой ещё ряд негативных последствий:

  1. По требованию налоговой инспекции расчётный счёт организации может быть заблокирован.
  2. Партнёры компании не смогут подтвердить расходы по совершённым сделкам, из-за чего возможно прекращение сотрудничества.
  3. Существует высокий риск назначения выездной налоговой проверки.
  4. Если запись о недостоверности провисит в ЕГРЮЛ больше полугода, юридическое лицо должно быть исключено из реестра. При этом порядок исключения из реестра по такому основанию не до конца проработан налоговой службой, поэтому реальных историй ещё нет.
  5. Участник, имеющий более 50% доли в уставном капитале, и руководитель такой организации не вправе в течение трёх лет создавать новое юридическое лицо или руководить им.
  6. Если в результате использования недостоверной информации из ЕГРЮЛ контрагент или другое лицо понесёт убытки, организация обязана будет их возместить.

Предоставление заведомо ложных сведений в целях фальсификации ЕГРЮЛ влечет уголовную ответственность по ст. 170.1 Уголовного кодекса РФ, максимальное наказание по которой 2 года лишения свободы со штрафом 100 тыс. руб.

Учитывая такие высокие финансовые, административные и репутационные риски, руководителю и участникам ООО надо всегда следить за тем, чтобы в государственных реестрах отражалась только актуальная и достоверная информация об организации.

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», ноябрь 2019 г.

В наш век информационных технологий уже ни для кого не новость, что для проверки контрагентов можно заказать электронную выписку. Но так ли часто мы смотрим выписку из ЕГРЮЛ по своей компании?

Нет, совсем не часто. А иногда и надо бы. Потому что отметка о недостоверности может появиться у вполне себе приличной, действующей компании. Недостоверными могут быть признаны сведения об адресе, об участниках или единоличном исполнительном органе.

Исключение из ЕГРЮЛ

Самое страшное, что может произойти с такой компанией – это исключение из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. С 1 сентября 2017 г. у регистрирующего органа появилось право в административном порядке ликвидировать юридические лица, сведения о которых в ЕГРЮЛ недостоверны более полугода (пп. б п.5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Причем исключить из ЕГРЮЛ могут даже работающую компанию, владеющую имуществом.

Как происходит исключение

Законом предусмотрен четкий порядок. Если отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ в отношении компании «висит» более полугода, регистрирующий орган принимает решение об исключении такого юрлица из ЕГРЮЛ. В течение трех дней после принятия решение публикуется в «Вестнике государственной регистрации». Сообщение должно содержать сведения о порядке и сроках представления заявлений кредиторами, лицами, чьи права и интересы могут быть затронуты исключением, а также информацию об адресе, по которому необходимо направлять заявления. Информацию помимо журнала можно получить на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации». Если в течение трех месяцев никаких возражений не поступит, то компанию ликвидируют без обращения в суд.

Другие последствия недостоверности

1. Из-за наличия сведений о недостоверности с таким юридическим лицом могут отказаться работать организации, которые добросовестно проверяют своих контрагентов. Запись о недостоверности является черной меткой и сразу переводит компанию в разряд контрагентов с низким уровнем надежности, что ставит под сомнение вычеты и расходы контрагентов. Часто компании узнают о том, что в выписке появилась запись о недостоверности, именно от своих контрагентов.

2. Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов. Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника –своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета.

Банк, руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», может либо приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, либо вообще расторгнуть договор банковского обслуживания. При этом вероятность открыть счет в другом банке сводится к нулю.

3. Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании – это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом. И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.

4. С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.

5. Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое – это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Как появляется запись о недостоверности

Основанием для проведения проверки сведений, включенных в ЕГРЮЛ является получение регистрирующим органом заявления о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Например, директор ООО решил уволиться, написал заявление об увольнении. А участники общества не назначают нового директора и не исключают из ЕГРЮЛ сведения о старом единоличном исполнительном органе. Теперь у уволившегося директора есть механизм, которым он может поторопить участников общества внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ о смене директора. Он имеет право подать в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001. Это же может сделать участник, который давным-давно подал заявление о выходе из общества, однако до сих пор числится среди участников общества.

Активно подают такие заявления арендодатели, которые уже давно не получают арендной платы, а фирма числится в ЕГРЮЛ по адресу принадлежащего им помещения.

Кроме признания адреса массовым бывают случаи, когда адрес заведомо не может быть использован для связи с юрлицом. Например, по заявленному адресу размещены воинские части, тюрьмы, органы государственной власти, либо объект недвижимости разрушен, не существует. Основанием для проверки является и отсутствие связи с обществом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Это происходит, когда налоговый орган направляет письма, но они возвращаются обратно с пометкой «адресат выбыл» или «адреса не существует». Тогда есть основания выйти на осмотр. Процедура предусмотрена Приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Осмотр объекта недвижимости производит инспекция по месту учета налогоплательщика в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи, о чем обязательно составляется протокол. Для получения объяснений налоговый орган может вызвать любое лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности информации, включаемой или включенной в ЕГРЮЛ. Довольно часто в таких ситуациях опрашивают собственника помещения.

Как избежать появления «недостоверной» записи

Прежде чем внести запись о недостоверности, налоговый орган должен уведомить об этом само юридическое лицо, директора, участников. Если вы получили такое уведомление, не нужно его игнорировать. Проще всего решать проблему именно на этой стадии, пока запись в ЕГРЮЛ еще не внесли.

Чаще всего компании получают уведомления из-за недостоверности адреса. Тут может быть множество причин. Чаще всего – это массовый адрес. А массовым адрес становится тогда, когда по нему зарегистрированы более пяти компаний. И это может произойти совсем не преднамеренно. Например, если при регистрации когда-то давно вами был указан только номер дома, но не указан номер офиса или комнаты, такой адрес может автоматически стать массовым из-за множества фирм, зарегистрированных в офисном центре. В настоящее время при регистрации юрлиц адрес должен быть указан со всеми его элементами: это номер дома, (владения), корпуса (строения), квартиры (офиса, комнаты). Поэтому, если у вас указан только номер дома, желательно уточнить номер офиса.

Совершенно по-другому выглядит ситуация, когда собственник помещения, в котором зарегистрирована ваша организация, подал в регистрирующий орган соответствующее заявление. Тогда необходимо выяснять отношения с собственником, возможно, вы забыли оплатить арендную плату или действительно давно не находитесь по адресу, тогда адрес надо менять на тот, что соответствует действительности.

В течение месяца после получения письма из налоговой рекомендуется предоставить:

договор аренды с собственником,

гарантийное письмо с подтверждением собственника о том, что общество находится по адресу,

копию свидетельства о праве собственности или копию выписки из ЕГРН.

Если необходимо уточнить номер офиса, с документами в регистрирующий орган подается форма № Р 14001.

Дополнительно можно предоставить копии платежных поручений об оплате аренды, фотографии вывески на входе, фотографии офиса.

Бывают и такие ситуации, когда компания не получала уведомлений из регистрирующего органа, а сведения о недостоверности появились. Во избежание таких ситуаций регулярно хотя бы раз в полгода проверяйте свою выписку на сайте www.nalog.ru, сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Если отметку о недостоверности уже внесли в ЕГРЮЛ

В таком случае у вас два варианта действий.

1. Если вы представляли документы, которые подтверждают достоверность сведений, а регистрирующий орган все равно внес данные о недостоверности, и вы с этим не согласны, необходимо подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в управление ФНС РФ по соответствующему субъекту РФ. В случае отказа можно обращаться в арбитражный суд в соответствии со ст. 25.2. Закона № 129- ФЗ.

Обратите внимание: срок для подачи заявления ограничен годом с момента, когда истцу стало известно о нарушении его права.

2. Если сведения действительно недостоверны, необходимо внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Если компания докажет свою правоту либо внесет соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, приводящие к достоверности данных, отметку о недостоверности уберут, но… неприятный осадок останется. В соответствии с п. 3 ст. 5 Закона № 129-ФЗ в случае изменений, содержащихся в государственных реестрах сведений, ранее внесенные сведения сохраняются. То есть история о том, что такая запись была в выписке, останется, поэтому все же лучше до этого не доводить.

Что входит в понятие «Адрес массовой регистрации» и где он используется.

Согласно п.2 ст 51 ГК РФ, “Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам”.

Начиная с 2016 года налоговые органы отправляют организациям, подлежащим проверке на достоверность сведений, соответствующие письма, уведомления (и даже телеграммы). Львиная доля подобной корреспонденции от территориальных налоговых органов состоит из требований подтвердить достоверность адреса юридического лица. Как правило, ИФНС “полагает” или “точно уверена” в том, что сведения адресата в ЕГРЮЛ недостоверны. Такое письмо может прийти как от налоговой инспекции, так и из ЕРЦ. Соответственно, письмо содержит и требования, и меру ответственности. Компании могут предложить или потребовать привести в порядок сведения об организации в ЕГРЮЛ. Ответственность за нарушение может быть от административной, до уголовной с последующей ликвидацией “подозреваемого” юрлица в связи с несоответствием каких-либо данных.

Естественно, только проверками госорганы не обходятся. ИФНС вправе “бороться” с сомнительными организациями. Так, если проверка показала, что сведения, внесенные в ЕГРЮЛ, действительно не совпадают с фактическим положением дел, регистрирующий орган внесет запись о недостоверности сведений о юридическом лице в госреестр. Такую пометку о компании-нарушителе и называют «черной меткой ЕГРЮЛ». К сожалению, это уже больше, чем предупреждение.

Помните, что у вас есть всего 30 дней на то, чтобы отреагировать на уведомление от госорганов и принять меры. Поскольку по истечении этого срока в реестре будет поставлена эта самая “метка”.

Налоговые инспекции получили основание для исключения ООО из ЕГРЮЛ, если такая пометка красуется напротив ваших данных на протяжении шести месяцев. Это нововведение действует уже с 1 сентября 2017 года. “Научным” языком, это основание звучит как “запись о недостоверности сведений о компании”.

Кроме того, “метка” приводит к тому, что на имя директора, имеющего метку о недостовпрности адреса одной из компаний невозможно зарегистрировать новую компанию. Чтобы не оказаться в неприятном положении проверьте свои данные заранее.

Кого проверят «на достоверность»

Кого же принято считать аутсайдером от госорганов? Разобраться в этом вопросе можно, разделив его на два периода регистрации юрлиц: до 1 августа 2016 года и после этой даты. Если компания совсем “молодая”, требования к ней установлены еще более жесткие. Итак, соответствующие письма от чиновников получают фирмы, в которых замечены следующие нарушения:

— если лицо, имеющие право без доверенности действовать от юридического лица выступает в качестве такового более чем в 50 юридических лицах (компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: более чем в 5 юридических лицах);

— когда участники юридического лица являются таковыми более чем в 50 юридических лицах

(компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: . более чем в 10 юридических лицах);

— если адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юридических лиц

(компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: . более чем в 10 юридических лицах);

— если управляющая организация является таковой более чем в 50 юридических лицах

(компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: . более чем в 20 юридических лицах);

— если имеется наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в томч числе, от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

— если имеется информация о смерти лица, имеющего право действовать без доверенности от юридического лица.

К сожалению, проверить компанию могут и просто по “сигналу доброжелателя”. В любом случае, сведения о компании должны быть изначально достоверными или срочно приведены в соответствие. Не стоит затягивать или полагаться на случай.

Самая часто встречающаяся причина внесения «метки о недостоверности» — Недостоверные сведения об адресе. Каких критериев придерживается налоговая и как эту метку убрать?

1. Юридический адрес компании является местом массовой регистрации — 5 и более юр. лиц.

Метод снятия метки: Смена адреса на немассовый, желательно в рамках одной ИФНС.

2. Юридическое лицо зарегистрировано без указания дополнительных адресных ориентиров.

Метод снятия метки: Перерегистрация на этот же адрес, либо другой, но с указанием доп. ориентиров, строго в соответствии с документами на право собственности данного помещения, так же необходимо приложить гарантийное письмо от собственника и договор аренды.

Пример: старый адрес ООО «Сплит-Консалтинг» г. Москва ул. Вятская д.2

Новый адрес: ООО «Сплит-Консалтинг» г. Москва ул. Вятская д.2 этаж 1 пом.I, комната 5

Судебная практика

Поскольку нововведения относительно ответственности и сроков исполнения по нарушению “запись недостоверности сведений о компании” вступили в силу лишь с 01 сентября 2017 года, примеры свежих судебных споров и их результаты на данный момент предсказать сложно. Однако первые пострадавшие уже есть, так как “аргументы” сторон для суда практически не изменились. Налоговая инспекция вправе подать в суд на недобросовестных учредителей или директоров общества, если таковые отказываются выполнять предписания или не реагируют на предупредительные меры.

Суд, как и регорганы, на начальном этапе, может предложить юридическому лицу устранить нарушения на стадии подготовки дела к судебному разбирательству.

Со стороны ООО решение об исключении из реестра также можно обжаловать в суде. Но есть существенный нюанс:

— с 1 сентября налоговики без суда ликвидируют фирмы, которые полгода не исправляют в ЕГРЮЛ недостоверные сведения об адресе, учредителях или директоре.

Выход все тот же: быстро подать достоверные сведения о компании. Также суд может отложить разбирательство (согласно ст. 158 АПК РФ). Суд предложит ООО представить в регорган достоверные сведения не позднее установленного им срока. В случае их непредоставления, суд решает вопрос о ликвидации юридического лица. Необходимо помнить о том, что судебные издержки несет организация.

Исключением в этой практике может быть лишь доказательство того, что регистрирующий орган не принимал никаких мер, направленных на побуждение юридического лица к устранению соответствующего нарушения (статья 111 АПК РФ), что на практике является очень сложной задачей, иногда не стоящей усилий и времени. Однако, если компании “выдана черная метка”, для судебного разбирательства можно потребовать от налоговой документацию о реальном осмотре помещения, а также другие документы по результатам проверки фирмы. Известны случаи, когда инспекторы “не обнаруживают” компанию по указанному в реестре адресу в бизнес-центре только лишь потому, что отсутствовала табличка с номером офиса. При отсутствии у инспекции протокола осмотра помещения или других документальных свидетельств нарушения, суд встанет на сторону ответчика, но — если все документы и данные компании полностью “чисты”. Если же нарушения у фирмы все-таки есть, и ООО успеет их устранить после возбуждения производства, юридическое лицо понесет судебные расходы и оплату штрафов за несвоевременное устранение.

Будьте бдительны, подготовлены и быстры

— позаботьтесь о достоверности сведений о компании

— вовремя реагируйте на уведомления от госорганов

— срочно исправьте любые несоответствия, если они имеются, желательно — до того, как поступит реакция от госструктур

— сотрудничайте с проверенными арендодателями, которые смогут обеспечить достоверность адреса и в любой момент официально подтвердить его для вас перед контролирующими органами

— изучите варианты обжалования статуса “недостоверного лица” и выберите подходящий

— не затягивайте со сроками на любом этапе общения с госорганами

— при судебном разбирательстве требуйте документальные свидетельства нарушения от истца для предоставления суду

— при неблагоприятном для вас течении судебного производства не упустите возможность отделаться лишь штрафом, быстро исправив свои недочеты

Поскольку юридические адреса ООО чаще всего проверяются инспекциями на достоверность сведений, сотрудничайте с проверенной, опытной компанией по предоставлению юридических адресов. Компания “МЕГАПОЛИС” как надежный партнер всегда поможет быть на несколько шагов впереди. Уверенность в завтрашнем дне этого стоит.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector